Airbnb комисионна - 3% от домакина и 15% от госта.
Booking комисионна - 15% от домакина
Каква ДДС регистрация да избера ?
При работа с Booking и Airbnb е задължителна регистрация по ЗДДС.
Тя може да бъде два вида:
ДДС регистрация без право на данъчен кредит ( чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2). При нея имате задължение:
- издавате протокол с ДДС 20% върху комисионната от Booking и дължите/внасяте тези 20 %.
ДДС регистрация със право на данъчен кредит ( чл.96 ал.1, чл.100 ал.1 ). При нея имате следните права и задължения:
- издавате протокол с ДДС 20% върху комисионната от Booking, но не дължите/не внасяте тези 20%, защото това е разход който се възстановява.
- издавате фактура към госта с ДДС 9% или 20% и дължите/внасяте това ДДС.
- възстановявате ДДС от разходи.
И при двата вида регистрация имате задължение за:
- регистрация за самоосигуряване в дружеството - подаване месечна справка декларация по ДДС - подаване месечна декларация Образец 1 - подаване Годишен Финансов Отчет ГФО
Как отразявам фактурите в ДДС дневниците ?
Фактура за резервация от домакина към госта
Домакина трябва да издава фактура за резервация на госта на стойност сумата платена от клиента преди комисионната.
Дата на фактурата е датата на настаняване или напускане или някоя следваща дата.
При ДДС регистрация без право на данъчен кредит (чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2),
фактурата няма ДДС и може да не се въвежда в Дневник Продажби .
При ДДС регистрация с право на данъчен кредит (чл.96 ал.1, чл.100 ал.1),
фактурата има ДДС 9% или 20% и задължително се въвежда в Дневник Продажби .
Пример 1: Направена е резервация за 1000 лв. в
регистриран обект от клас Б . Издава се фактура с ДДС 9% .
Дневник продажби: 09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 917,43 10. Всичко начислен ДДС = 82,57 17. ДО на облагаемите доставки със ставка 9% = 917,43 18. Начислен ДДС 9% = 82,57
Пример 2: Направена е резервация за 1000 лв. в нерегистриран обект. Издава се фактура с ДДС 20% .
Дневник продажби: 09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 833,33 10. Всичко начислен ДДС = 166,67 11. ДО на обл.доставки 20% = 833,33 12. Начислен ДДС за дост. по к.11 и нач.данък 20% = 166,67 (попълва се автоматично)
Фактура за комисионна без ДДС от Booking към домакина booking_invoice.pdf
Booking и Airbnb издават фактура за комисионна без ДДС, когато сте регистриран по ЗДДС и сте въвели ЕИК/Булстат в платформата (
Finance > VAT Details ).
Тази фактурa не се отразява в ДДС дневниците , но за нея се издава
протокол по чл.117 ЗДДС, който се отразява в дневниците.
Протокол по чл. 117 от ЗДДС
protocol_117.pdf
Домакина издава протокол по чл.117 и в него начислява ДДС 20% върху комисионната. Протокола има последователен номер,
който започва от 0000000001 и указва номера на фактурата на Booking/Airbnb. Доставчик на услугата е Booking, a получател домакина ( вие ).
Датата на протокола да не е по късно от 15 дни след датата на фактурата за комисионна.
Ако пропуснете да издадете протокол в периода на фактурата, може да го направите в следващ период.
При ДДС регистрация без право на данъчен кредит (чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2), протокола се отразява само
в дневник Продажби.
При ДДС регистрация с право на данъчен кредит (чл.96 ал.1, чл.100 ал.1), протокола се отразява
в двата дневника Продажби и Покупки:
Дневник Продажби: 03. Вид документ = 09 (Протокол или друг документ) 06. ИН на контрагента = NL805734958B01 07. Име на контрагента = Booking.com 09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 106.76 10. Всичко начислен ДДС = 21.35 14. ДО по пол. д-ки по чл.82, ал 2-6 ЗДДС = 106.76 15. Начислен ДДС за ВОП и доставки по к.14 = 21.35 (попълва се автоматично)
Дневник Покупки: попълва се само при право на данъчен кредит 03. Вид документ = 09 (Протокол или друг документ) 06. ИН на контрагента = NL805734958B01 07. Име на контрагента = Booking.com 10. ДО на пол.доставки, ВОП, пол.доставки по чл.82, ал.2-6 = 106.76 11. ДДС с право на пълен данъчен кредит = 21.35 (попълва се автоматично)
Фактура за комисионна с ДДС
Airbnb_invoice.pdf
Booking/Airbnb издават фактура за комисионна с ДДС, ако не сте въвели ЕИК/булстат в платформата, т.е нямате ДДС регистрация.
Нямате VAT номер. Но по чл.97а ЗДДС, дори и физ.лице трябва да се регистрира по ДДС, така че комисионна с ДДС по скоро е изключение.
Такава фактура не е задължително, но може да запишете в Дневник Покупки.
Нямате право на данъчен кредит, защото доставчик не е българска фирма. Записвате цялата сума (ДО + ДДС) в клетка 09:
Дневник Покупки: 09. ДО и данък на пол. доставки, ВОП, пол.доставки по чл.82, ал.2-6 ЗДДС и вносът без право на данъчен кредит (ДК) или без данък = 22,67
VIES декларация Не се подава VIES декларация, защото домакина е ползвател на услугата ( ВОП ), а не доставчик ( ВОД ).
VIES декларация подават Booking и Airbnb.
Счетоводни записи в месечни оборотни ведомости Ако имате резервация в Booking за 1000 лв, документите за осчетоводяване в оборотните ведомости са:
- Фактура резервация от домакина към госта - 1000 лв с включено ДДС20% или 9%
- Фактура комисионна от Booking към домакин - 150 лв без ДДС
- Протокол по чл.117 ал.1 / ЗДДС - 180 лв ( комисионна 150 лв + ДДС20%: 30 лв )
- получен банков превод от Booking - 850 лв
Използват се следните счетоводни статии ( двойки сметки ):
602 / 401 - 150.00 // комисионна на Booking
401 / 411 - 150.00 // комисионна - (директно) прихващане на вземане/задължения
Тази операция може да се замени с други две:
401 / 499 - 150.00
499 / 411 - 150.00
4531 / 4532 - 30.00 // начислено ДДС 20% върху комисионната
Тази операция може да се замени с други две:
4531 / 498 - 30.00 // кореспондираща сметка (транзитна)
498 / 4532 - 30.00 // кореспондираща сметка (транзитна)
411 / 703 - 833.33 // ДО от фактура резервация
411 / 4532 - 166.67 // ДДС от фактура резервация
503 / 411 - 850.00 // получен банков превод
2021-2024 Бял Ден ЕООД ,
email bqlden@yahoo.com ,
mobile 0889359737 .
bqlden.com ( 185.176.43.106 ) се съхранява на
Zetta Hosting Solutions Llc. всички материали се разпространяват безплатно.