---

Booking и Airbnb фактури

2024.03.01 редактирана, автор: Бял Ден

НАП > Краткосрочно отдаване под наем в онлайн платформи

При работа с Booking и Airbnb е задължителна регистрация по ЗДДС. Тя може да бъде два вида:
ДДС регистрация без право на данъчен кредит ( чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2). При нея имате задължение:
- издавате протокол с ДДС 20% върху комисионната от Booking и дължите/внасяте тези 20 %.
ДДС регистрация със право на данъчен кредит ( чл.96 ал.1, чл.100 ал.1 ). При нея имате следните права и задължения:
- издавате протокол с ДДС 20% върху комисионната от Booking, но не дължите/не внасяте тези 20%, защото това е разход който се възстановява.
- издавате фактура към госта с ДДС 9% или 20% и дължите/внасяте това ДДС.
- възстановявате ДДС от разходи.
И при двата вида регистрация имате задължение за:
- регистрация за самоосигуряване в дружеството
- подаване месечна справка декларация по ДДС
- подаване месечна декларация Образец 1
- подаване Годишен Финансов Отчет ГФО

Фактура за резервация от домакина към госта
Домакина издава фактура за резервация на госта на стойност сумата платена от госта преди комисионната.
При ДДС регистрация без право на данъчен кредит (чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2), фактурата няма ДДС и може да не се въвежда в Дневник Продажби .
При ДДС регистрация с право на данъчен кредит (чл.96 ал.1, чл.100 ал.1), фактурата има ДДС 9% или 20% и се въвежда в Дневник Продажби .

Пример 1: Резервация за 1000 лв. в регистриран обект от клас Б . Фактурата е с ДДС 9% .
Дневник продажби:
09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 917,43
10. Всичко начислен ДДС = 82,57
17. ДО на облагаемите доставки със ставка 9% = 917,43
18. Начислен ДДС 9% = 82,57

Пример 2: Направена е резервация за 1000 лв. в нерегистриран обект. Фактурата е с ДДС 20% .
Дневник продажби:
09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 833,33
10. Всичко начислен ДДС = 166,67
11. ДО на обл.доставки 20% = 833,33
12. Начислен ДДС за дост. по к.11 и нач.данък 20% = 166,67 (попълва се автоматично)

Фактура за комисионна
booking_invoice.pdf
Booking и Airbnb издават фактура за комисионна към домакина. Фактурата е без ДДС, ако сте въвели ЕИК/Булстат в платформата ( Finance > VAT Details ). Фактурaта не се отразява в дневниците, защото няма ДДС. За нея се издава протокол по чл.117 и протокола се отразява в дневниците.

protocol_117.pdf
Домакина издава протокол по чл.117 и в него начислява ДДС 20% върху комисионната. Протокола има последователен номер, който започва от 0000000001. Протокола указва номера на фактурата на Booking/Airbnb. Доставчик на услугата е Booking, a получател домакина ( вие ). Датата на протокола да не е по късно от 15 дни след датата на фактурата за комисионна. Ако пропуснете да издадете протокол в периода на фактурата, може да го направите в следващ период.
При ДДС регистрация без право на данъчен кредит (чл.97а, чл.99, чл.100 ал.2). протокола се отразява само в дневник Продажби.
При ДДС регистрация с право на данъчен кредит (чл.96 ал.1, чл.100 ал.1), въведете протокола в двата дневника Продажби и Покупки.

Дневник Продажби:
03. Вид документ = 09 (Протокол или друг документ)
04. Номер на документа = 0000000001 от протокола
05. Дата на документа = 03.08.2021 от протокола
06. ИН на контрагента = NL805734958B01
07. Име на контрагента = Booking.com
09. Общ размер на ДО за облагане с ДДС = 106.76
10. Всичко начислен ДДС = 21.35
14. ДО по пол. д-ки по чл.82, ал 2-6 ЗДДС = 106.76
15. Начислен ДДС за ВОП и доставки по к.14 = 21.35 (попълва се автоматично)

Дневник Покупки: попълва се само при право на данъчен кредит
03. Вид документ = 09 (Протокол или друг документ)
04. Номер на документа = 0000000001 номер на протокола
05. Дата на документа = 03.08.2021 дата на протокола
06. ИН на контрагента = NL805734958B01
07. Име на контрагента = Booking.com
10. ДО на пол.доставки, ВОП, пол.доставки по чл.82, ал.2-6 = 106.76
11. ДДС с право на пълен данъчен кредит = 21.35 (попълва се автоматично)

Airbnb_invoice.pdf
Booking/Airbnb издават фактура за комисионна с ДДС, ако не сте въвели ЕИК/булстат в платформата, т.е нямате ДДС регистрация. Нямате VAT номер. Но по чл.97а ЗДДС, дори и физ.лице трябва да се регистрира по ДДС, така че комисионна с ДДС по скоро е изключение. Такава фактура не е задължително, но може да запишете в Дневник Покупки. Нямате право на данъчен кредит, защото доставчик не е българска фирма. Записвате цялата сума (ДО + ДДС) в клетка 09:

Дневник Покупки:
09. ДО и данък на пол. доставки, ВОП, пол.доставки по чл.82, ал.2-6 ЗДДС и вносът без право на данъчен кредит (ДК) или без данък = 22,67


VIES декларация
Не се подава VIES декларация, защото домакина е ползвател на услугата ( ВОП ), а не доставчик ( ВОД ). VIES декларация подават Booking и Airbnb.


Счетоводни записи в месечни оборотни ведомости
Ако имате резервация в Booking за 1000 лв, документите за осчетоводяване в оборотните ведомости са:
- Фактура резервация от домакина към госта - 1000 лв с включено ДДС20% или 9%
- Фактура комисионна от Booking към домакин - 150 лв без ДДС
- Протокол по чл.117 ал.1 / ЗДДС - 180 лв ( комисионна 150 лв + ДДС20%: 30 лв )
- получен банков превод от Booking - 850 лв

Използват се следните счетоводни статии ( двойки сметки ):
602 / 401 - 150.00 // комисионна на Booking
401 / 411 - 150.00 // комисионна - (директно) прихващане на вземане/задължения
Тази операция може да се замени с други две:
401 / 499 - 150.00
499 / 411 - 150.00

4531 / 4532 - 30.00 // начислено ДДС 20% върху комисионната
Тази операция може да се замени с други две:
4531 / 498 - 30.00 // кореспондираща сметка (транзитна)
498 / 4532 - 30.00 // кореспондираща сметка (транзитна)

411 / 703   - 833.33 // ДО от фактура резервация
411 / 4532 - 166.67 // ДДС от фактура резервация
503 / 411   - 850.00 // получен банков превод



Напиши коментар или въпрос



Публикувай


Полезни връзки
1. Отдаване под наем през Booking и Airbnb https://bsiservice.eu/отдаване_под_наем_през_booking_и_airbnb-11470.html
2. Самоначисляване на ДДС с протокол по чл. 117 https://bsiservice.eu/самоначисляване_на_ддс_с_протокол_по_чл_117-6220.html
3. Отразяване на протокол по чл.117, ал.1 от ЗДДС в дневници покупки и продажби https://www.taxmonkey.bg/protokol-117-zdds/
4. Отразяване на протокол по чл.117, ал.1 от ЗДДС в дневници покупки и продажби https://bganaliz.com
5. Booking не предлага трансфер към Revolute и Paypal https://partner.booking.com
6. Доброволна регистрация по ЗДДС, Милена Кирилова www.tera-bg.com
7. VIES - потвърждение на номер по ДДС https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html